二親等間不動產移轉要繳稅 | 贈與稅大哉問
舉例來說,林先生欲移轉其名下之房屋給兒子,此房屋之評定現值為200萬元,若按照一般常理為節省贈與稅,林先生選擇提出資金流向,以買賣方式辦理移轉,而 ...
二親等間不動產移轉仍需繳納財產交易所得稅 一般在處理二親等間不動產移轉時,均會以為買賣已視同贈與,便無須繳交財產交易所得稅,實際上仍需繳納。另不動產在移轉給子女或配偶時,若採用土地與房屋分別以買賣及贈與方式移轉,當可省下一筆土地贈與稅。
二親等以內的不動產移轉有擇兩種方式 自民國87年5月修法後,二親等以內的不動產移轉可選擇兩種方式,一為贈與,一為實際買賣,但由於遺產與贈與稅法第五條第六款中規定:二親等以內親屬間財產之買賣視同贈與,以此看來,使用贈與方式或買賣方式來移轉並無差異,但實際上還是有所不同。不動產的移轉通常包括房屋與土地,二者一併移轉,土地部分必須繳納土地增值稅,房屋部分則以房屋評定現值認列為所得,列入當年度的不動產交易所得中申報,因此在申報房屋部分的所得時,究竟要運用何種方式申報,便需一番精算,選擇最節稅的方式。
案例 舉例來說,林先生欲移轉其名下之房屋給兒子,此房屋之評定現值為200萬元,若按照一般常理為節省贈與稅,林先生選擇提出資金流向,以買賣方式辦理移轉,而事實上林先生反而可能需繳交更多的財產交易所得稅,因為選擇贈與方式辦理不動產移轉,扣除100萬元的免稅額後,需課征4萬8千元的贈與稅;而選擇以買賣方式,若假設林先生之個人綜合所得稅級距為30﹪,將這筆買賣交易所得併入林先生個人年度所得之後,則需課徵的財產交易所得稅總額為13萬2千元,相形之下,林先生當初應以贈與方式辦理移轉較為省稅。若林先生的所得級距達到40﹪,選擇贈與方式移轉將可節省更多的稅負。
不動產移轉給配偶或子女 二親等買賣交易中,較為特別的是夫妻之間的不動產移轉,由於夫妻間的贈與不列入贈與總額,因此無須繳納贈與稅;不像一般的不動產贈與,必須需繳贈與稅與財產交易所得稅,因此夫妻間的不動產移轉,便以贈與的方式較為簡便而省稅。 不動產移轉給配偶或子女的方式很多種,但一般人為了省下遺產稅的龐大支出,通常採取贈與的方式移轉來節稅,但若是能將土地以買賣方式移轉、房屋以贈與方式移轉,最能達到節稅的目的。土地部分若是以贈與方式移轉,必須繳納土地增值稅與贈與稅,若採用直接買賣的方式,則可省下贈與稅的支出;房屋部分則以贈與方式移轉即可。一般人在辦...
房地合一討論區 | 贈與稅大哉問
有關二等親內不動產買賣資金問題 | 贈與稅大哉問
美好聯合地政士事務所 | 贈與稅大哉問
房屋移轉避當冤大頭買賣、繼承、贈與大不同 | 贈與稅大哉問
有關二等親內不動產買賣資金問題 | 贈與稅大哉問
親屬間財產買賣應留存完整證明 | 贈與稅大哉問
二親等內財產買賣,無資金證明者需申報贈與稅! | 贈與稅大哉問
House Classroom | 贈與稅大哉問
二親等間不動產移轉要繳稅 | 贈與稅大哉問
房產送子女「買賣」節稅? 贈與、買賣稅務差很大 | 贈與稅大哉問
2021 申報贈與上市或上櫃公司股票應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與上市或上櫃公司股票應檢附那些文件?標準解答:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人...
2021 辦理遺產繼承之分割登記,是否應課徵贈與稅?
常見問題:辦理遺產繼承之分割登記,是否應課徵贈與稅?標準解答:被繼承人的遺產,在申報繳清遺產稅後,憑著稽徵機關所核發的...
2021 未成年人購置財產,是否應課徵贈與稅?
常見問題:未成年人購置財產,是否應課徵贈與稅?標準解答:依遺產及贈與稅法規定,父母親為未滿20歲的子女購買財產,除非能證...
2021 以未成年子女名義起造房屋,是否應課徵贈與稅?
常見問題:以未成年子女名義起造房屋,是否應課徵贈與稅?標準解答:以未成年子女名義為房屋起造人,申請並領取建築執照興建房...
2021 那些財產可不計入贈與總額課稅?
常見問題:那些財產可不計入贈與總額課稅?標準解答:下列8項財產可不計入贈與總額課稅:1.捐贈給各級政府及公立教育、文化、...
2021 如何申領贈與稅證明書?
常見問題:如何申領贈與稅證明書?標準解答:贈與稅納稅義務人繳清應納稅款、罰鍰和加徵的滯納金、利息後,就可以憑繳款書收據...
2021 贈與財產憑什麼證件才能辦理產權登記?
常見問題:贈與財產憑什麼證件才能辦理產權登記?標準解答:贈與財產須憑國稅局發給的贈與稅繳清證明書或贈與稅免稅證明書或同...
2021 配偶以及二親等以內親屬間財產之移轉,是否應課徵贈與稅?
常見問題:配偶以及二親等以內親屬間財產之移轉,是否應課徵贈與稅?標準解答:這個問題分下列2點來說明:1.於84年1月15日以後...
2021 申報贈與現金(銀行存款)應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與現金(銀行存款)應檢附那些文件?標準解答:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人代辦...
2021 如何繳納贈與稅?
常見問題:如何繳納贈與稅?標準解答:贈與稅的納稅義務人在收到贈與稅繳款書後,於繳納期間內,向有代收稅款的金融機構繳納(...
2021 贈與人在同1年內有2次以上之贈與行為,應如何申報贈與稅?
常見問題:贈與人在同1年內有2次以上之贈與行為,應如何申報贈與稅?標準解答:這個問題分下列各點來說明:1.贈與人在同1年內...
2021 那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?
常見問題:那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?標準解答:遺產及贈與稅法所稱「贈與」,就是指財產所有人以自己的...
2021 申報贈與稅應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與稅應檢附那些文件?標準解答:申報贈與稅時,應檢附的文件有:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務...
2021 贈與之債權經和解、破產及重整後,應如何估價課徵贈與稅?
常見問題:贈與之債權經和解、破產及重整後,應如何估價課徵贈與稅?標準解答:債權作為遺產標的時,應以債權額為其價額,但是...
2021 未成年人申購公開承(包)銷股票並中籤者,是否應申報贈與稅?
常見問題:未成年人申購公開承(包)銷股票並中籤者,是否應申報贈與稅?標準解答:股票發行公司如果經行政院金融監督管理委員...