三等親贈與稅可以免繳稅額嗎?你該知道的贈與稅常見問題! | 贈與稅大哉問
三等親贈與稅可以免繳稅額嗎?就讓小編來告訴你可不可以吧!首先什麼是贈與稅?贈與稅是指在一個人向另一個人贈送財產或資產時,因此而產生的稅款,而贈與稅通常是由政府設置的,目的是防止人們通過大量的贈與來避稅,那麼就有網友在網上問說,若是三等親的話,贈與稅可以免繳稅額嗎?現在就讓我們往下看贈與稅的常見問題就知道囉!
贈與稅的常見問題
1. 誰應該辦理贈與稅申報?
- 經常居住在我國境內的我國國民,要將他在我國境內或境外的財產贈送給別人的時候。
- 經常居住在我國境外的我國國民或者是外國人,如果要將他在我國境內的財產贈送給別人的時候。
- 贈與行為發生的前2年內,雖然贈與人自願喪失我國國籍,但是如果將他在中華民國境內或境外的財產贈送給別人的時候
2. 誰是贈與稅納稅義務人?
贈與稅的納稅義務人為贈與人,但是在贈與人行蹤不明,或者是應該要繳納的贈與稅款超過繳納期限還沒有繳納的話,而且在我國境內也沒有可供執行的財產時,亦或贈與人死亡時贈與稅尚未核課時,則以受贈人為納稅義務人。
3. 贈與稅應於什麼時候辦理申報?
- 贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元)時,應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如有正當理由不能如期申報,應在規定期限內,用書面向稽徵機關申請延期申報,申請延長期限以3個月為限,但是如果有不可抗力或其他特殊事由,可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。
- 前面所提的「贈與日」就是指贈與契約訂約日。如果是以未成年人名義興建房屋時,以取得房屋使用執照日為贈與日;未成年人購置財產,或者二親等以內親屬間財產的買賣,視同是贈與時,則以買賣契約訂約日為贈與日;他益信託以信託契約訂定、變更日為贈與行為發生日。
4. 法人之贈與是否要課徵贈與稅?
依照遺產及贈與稅法的規定,贈與稅的課徵範圍,是以中華民國國民及非中華民國國民所贈與的財產,也就是只對自然人的贈與行為課徵贈與稅,其他如營利事業或社團、財團法人的贈與行為都不屬於贈與稅的課徵範圍,不需要申報贈與稅。
5. 申報贈與稅應檢附那些基本文件?
- 填寫贈與稅申報書乙份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人代辦者,應加蓋受任人私章)。
- 贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料(如身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證)影本各乙份。贈與人當年度戶籍有異動時尚須加附異動前之戶籍資料。
- 贈與、信託或買賣契約書影本乙份。
- 委任他人代辦時,應附委任書及受任人身分證明文件或身分證正反面影本。
- 贈與人僑居國外且贈與人贈與時在我國境外者,應檢附我國駐外單位簽證之授權書影本乙份;若贈與人贈與時在我國境內者,應檢附護照影本乙份,以供核對入境紀錄。
- 法定代理人或監護人對於未成年子女或受監護人之不動產為處分時,應檢附身分證影本、法定代理人或監護人之相關證明文件、親屬會議允許(98年11月23日以後應由法院許可)處分不動產之文件等。
- 依本局通知函申報之案件,請檢附通知函影本。
- 經核准延期申報者,應檢附本局核准延期申報文件。
- 請攜帶贈與人(受任人)私章,以備領取贈與稅繳納通知文書或贈與稅免稅或繳清證明書。
- 其他相關文件或填寫內容,請參考國稅局贈與稅申報說明書。
6. 贈與人同一年內贈與財產總額在免稅額以下,要不要申報贈與稅?
自111年1月1日起贈與稅免稅額為244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元),贈與人在同1個年度內,各次贈與給他人的財產總額累計在免稅額以下時,可以免辦贈與稅申報,但是如果因為辦理產權移轉登記而需要贈與稅免稅證明書時,仍然應該在贈與行為發生後30天內辦理贈與稅申報。
7. 那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?
- 在請求權時效內無償免除或承擔債務者,其免除或承擔的債務。例如在債務求償期間,同意債務人不用償還欠款。
- 以顯著不相當的代價,讓與財產、免除或承擔債務者,其差額部分。
- 以自己的資金,無償為他人購置財產者,為其資金,但所購財產為不動產時,為其不動產。例如某甲以自己的資金300萬元替妹妹購買上市公司股票,這300萬元就是某甲對妹妹的贈與。
- 因顯著不相當的代價出資為他人購置財產時,其出資與代價的差額部分。
- 限制行為能力人或無行為能力人所購置的財產,視為法定代理人或監護人的贈與。但能證明支付的款項屬於購置人所有者,不在此限。
- 二親等以內親屬間財產的買賣,以贈與論。但能提出支付價款的證明時,且這些已支付的價款不是由出賣人貸給或提供擔保向他人借得時,不在此限。例如某甲向哥哥購買不動產,如果無法提出支付價款的確實證明,便視同哥哥贈與不動產。
8. 父母以自己的資金為子女購置不動產,其贈與價值如何計算?
父母出資為子女購置不動產,無論子女成年或未成年,父母親都應依法申報贈與稅。其中贈與價值的計算,以移轉時土地公告現值或房屋評定標準價格為準。
9. 計算贈與稅可減除的免稅額多少?
自111年1月1日起,贈與人贈與稅的免稅額為每年244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元;95年1月1日至98年1月22日為111萬元)。
10. 贈與稅申報相關書表,可向那裡索取?
財政部臺北國稅局網址:https://www.ntbt.gov.tw
財政部北區國稅局網址:https://www.ntbna.gov.tw
財政部中區國稅局網址:https://www.ntbca.gov.tw
財政部南區國稅局網址:https://www.ntbsa.gov.tw
財政部高雄國稅局網址:https://www.ntbk.gov.tw
財政部稅務入口網網址:https://www.etax.nat.gov.tw
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