二親等親屬間買賣財產之相關贈與稅實務分享 | 贈與稅大哉問
二親等親屬間買賣財產之相關贈與稅實務分享
鄭宏輝 會計師
[分析]
依據遺產及贈與稅法第5條第6款規定,二親等以內親屬間財產之買賣,應以贈與論,依規定課徵贈與稅,除非能證明有實際支付價款的確切證明者可免課徵贈與稅。
過去國稅局針對此種行為採事後查核為主,近期在台南地區的地政機關為了避免民眾不熟稅法規定,在進行此種行為後被認定為”視同贈與”,故會要求民眾先去國稅局申請認定此種視同贈與行為是否應課稅,國稅局表示,視同贈與沒有特定的申報書,國稅局的大方向是建議民眾填寫贈與稅申報書表,註明是二親等間的交易,提出買賣契約,再附上支付價款證明即可。這種事前申報及核定作法,的確可以大幅降低租稅風險,值得肯定。
細部的申報應附文件整理如下:
贈與稅申報書 贈受雙方身分證或戶口名簿影本,委託他人代辦者應附委託書。 買賣公契及稅單影本(如土地所有權移轉契約書、建物所有權移轉契約書、土地增值稅稅單、房屋契稅稅單) 買賣私契影本或買賣說明書(簡要說明買賣價款及支付流程)各乙份。 已支付價款之確實證明文件(如買賣雙方之存摺、匯款單、銀行支票、收據等),以及資金來源(如來自歷年受贈所得、繼承取得之財產、出售不動產所得、以其自有不動產向銀行貸款、歷年綜合所得等)之證明文件。 如係需待不動產過戶登記後向銀行貸款給付(另需檢附償還貸款之能力證明)、待不動產過戶登記後再行支付價款(如前述應檢附支付價款及資金來源之證明文件) 假若是承擔賣方原積欠銀行之貸款(另需檢附貸款餘額證明、賣方登記為債務人之土地及建務登記謄本、買方承接貸款之能力證...二親等親屬間買賣財產之相關贈與稅實務分享 | 贈與稅大哉問
不動產買賣過戶之辦理程序 | 贈與稅大哉問
二親等親屬間的財產買賣,應提「事實證明」 | 贈與稅大哉問
不動產買賣登記流程圖教學 | 贈與稅大哉問
4、二親等親屬間財產買賣雖有資金流程,惟買受人核無資力 ... | 贈與稅大哉問
二親等親屬間財產買賣雖有資金流程,惟買受人核無資力 | 贈與稅大哉問
財政部>二親等以內親屬間財產之買賣,是否要課贈與稅? | 贈與稅大哉問
二親等以內親屬間財產之買賣,應提出已支付價款之 ... | 贈與稅大哉問
(分享)自辦二等親買賣交易流程(含部份父母贈與) | 贈與稅大哉問
2021 未成年人購買財產,如何提供資料證明支付之款項屬於購買人所有,免課徵贈與稅?
常見問題:未成年人購買財產,如何提供資料證明支付之款項屬於購買人所有,免課徵贈與稅?標準解答:這個問題可以從「付款流程...
2021 贈與之債權經和解、破產及重整後,應如何估價課徵贈與稅?
常見問題:贈與之債權經和解、破產及重整後,應如何估價課徵贈與稅?標準解答:債權作為遺產標的時,應以債權額為其價額,但是...
2021 那些財產可不計入贈與總額課稅?
常見問題:那些財產可不計入贈與總額課稅?標準解答:下列8項財產可不計入贈與總額課稅:1.捐贈給各級政府及公立教育、文化、...
2021 未依限繳納贈與稅,會受到什麼處罰?
常見問題:未依限繳納贈與稅,會受到什麼處罰?標準解答:贈與稅納稅義務人如果沒有在法令規定的期限內繳納稅款的話,每超過2...
2021 未成年人購置財產,是否應課徵贈與稅?
常見問題:未成年人購置財產,是否應課徵贈與稅?標準解答:依遺產及贈與稅法規定,父母親為未滿20歲的子女購買財產,除非能證...
2021 贈與動產及其他有財產價值的權利應如何填報?
常見問題:贈與動產及其他有財產價值的權利應如何填報?標準解答:這個問題分別說明如下:1.銀行存款:應填寫受贈人存款金融機...
2021 何種情況下可由受贈人辦理贈與稅申報?
常見問題:何種情況下可由受贈人辦理贈與稅申報?標準解答:受贈人依據法院的確定判決或和解,願意代替贈與人申報繳納贈與稅,...
2021 土地因相互交換或共有土地辦理分割,取回土地之價值與原持有土地價值有差額時,是否應課徵贈與稅?
常見問題:土地因相互交換或共有土地辦理分割,取回土地之價值與原持有土地價值有差額時,是否應課徵贈與稅?標準解答:土地所...
2021 申報贈與上市或上櫃公司股票應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與上市或上櫃公司股票應檢附那些文件?標準解答:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人...
2021 贈與土地如何填報?
常見問題:贈與土地如何填報?標準解答:這個問題分下列各項來說明:1.土地坐落:請填明土地坐落之縣市、鄉鎮市區、段、小段、...
2021 他益信託是否要課贈與稅?
常見問題:他益信託是否要課贈與稅?標準解答:信託契約明訂信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者之他益信託,視為委託人...
2021 贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下,要不要申報贈與稅?
常見問題:贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下,要不要申報贈與稅?標準解答:贈與人在同1個年度內,各次贈與給他人的財產...
2021 誰應該辦理贈與稅申報?
常見問題:誰應該辦理贈與稅申報?標準解答:有3種類型的人應該辦理贈與稅申報:1.經常居住在我國境內的我國國民,要將他在我...
2021 債務保證人放棄對主債務人的求償權,是否應課徵贈與稅?
常見問題:債務保證人放棄對主債務人的求償權,是否應課徵贈與稅?標準解答:依照民法的規定,債務保證人代主債務人清償債務時...
2021 那些情形可以扣抵應納贈與稅額?
常見問題:那些情形可以扣抵應納贈與稅額?標準解答:下列2項稅款可扣抵應納贈與稅:1.同1個年度內同一個贈與人以前各次贈與所...