免稅額是什麼?10個必知的贈與稅小知識 | 贈與稅大哉問
2020年7月19日—贈與稅如何計算、哪些財產需申報、哪些情況下免繳(免課贈與稅)、贈與稅的申報時間點、贈與稅與遺產稅的比較、贈與子女現金或房產何者較節 ...
贈與稅看似簡單,但有許多須注意的眉眉角角,稍不留意可能須多繳數十萬元的稅金,最近有一則新聞報導,北投有一位地主將2,000多萬的農地免稅贈與子女,但是子女將該農地出租給營建業使用,國稅局查獲後,被追繳200萬元的贈與稅。
到底什麼是 贈與稅 、如何計算呢?本篇文章整理了 贈與稅 最常見的10個問題:
贈與稅 常見問答1:贈與稅如何計算?贈與稅免稅額又是麼?
贈與稅 自民國106年5月12日以後採新制,其課稅計算公式如下:
贈與總額-免稅額-扣除額=課稅贈與淨額課稅贈與淨額*稅率-累進差額-扣抵稅額=應納贈與稅額
「贈與稅免稅額」:每人一年為220萬(以贈與人計),不限制贈與對象。也就是每1位贈與人自每年1/1~12/31,不論贈與給多少人,累計贈與金額不超過220萬元即可免稅。 「扣除額」:土地增值稅、契稅或其他贈與負擔。 「扣抵稅額」:同一年度內同一個贈與人以前各次贈與所繳納的贈與稅,在計算後一次贈與應納稅額時可以扣抵,或是國內居民就國外的財產贈與時,如果已經在財產所在地國家繳納贈與稅,經過認證後,可以抵扣國內稅額。(詳情以財政部公告為主)贈與稅額的稅率:
贈與稅額的稅率 課稅贈與淨額 稅率 累進差額 2,500萬元以下 10% 0元 超過2,500萬元~5,000萬元 15% 125萬元 超過5,000萬元 20% 375萬元 資料整理:Mr.Market市場先生舉例來說:
王先生於108年贈與一筆1,000萬現金給他的女兒,其要繳交的贈與稅為:(贈與總額1,000萬-免稅額220萬)×稅率10%=78萬
贈與稅 常見問答2:贈與稅需要申報哪些財產?贈與人如果要將他自己的財產贈送給別人時,就應該辦理贈與稅申報。所稱「財產」是指不動產、動產及其他一切有財產價值的權利,例如土地、房屋、現金、黃金、股票、股單、存款、公債、信託權益、獨資合夥之出資、礦業權、漁業權等。
這邊需特別留意的狀況:
父母...4503 贈與稅應納稅額如何計算? | 贈與稅大哉問
線上稅務試算-簡易估算國稅稅額 | 贈與稅大哉問
善用免稅額將財產贈與給子女 | 贈與稅大哉問
貳、贈與稅簡介 | 贈與稅大哉問
贈與稅免稅額、扣除額、應納稅額之計算? | 贈與稅大哉問
線上稅務試算 | 贈與稅大哉問
贈與稅 | 贈與稅大哉問
稅務試算 | 贈與稅大哉問
免稅額是什麼?10個必知的贈與稅小知識 | 贈與稅大哉問
贈與免稅額原來是這樣算?搞錯金額被補稅罰款! | 贈與稅大哉問
2021 申報贈與現金(銀行存款)應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與現金(銀行存款)應檢附那些文件?標準解答:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人代辦...
2021 未依限繳納贈與稅,會受到什麼處罰?
常見問題:未依限繳納贈與稅,會受到什麼處罰?標準解答:贈與稅納稅義務人如果沒有在法令規定的期限內繳納稅款的話,每超過2...
2021 夫妻離婚時,一方給另一方財產,是否應課徵贈與稅?
常見問題:夫妻離婚時,一方給另一方財產,是否應課徵贈與稅?標準解答:夫妻兩願離婚時,依離婚協議一方應給付他方財產者,非...
2021 贈與財產憑什麼證件才能辦理產權登記?
常見問題:贈與財產憑什麼證件才能辦理產權登記?標準解答:贈與財產須憑國稅局發給的贈與稅繳清證明書或贈與稅免稅證明書或同...
2021 申報贈與未上市、未上櫃且非興櫃公司股票應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與未上市、未上櫃且非興櫃公司股票應檢附那些文件?標準解答:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務人簽...
2021 何種情況下可由受贈人辦理贈與稅申報?
常見問題:何種情況下可由受贈人辦理贈與稅申報?標準解答:受贈人依據法院的確定判決或和解,願意代替贈與人申報繳納贈與稅,...
2021 辦理遺產繼承之分割登記,是否應課徵贈與稅?
常見問題:辦理遺產繼承之分割登記,是否應課徵贈與稅?標準解答:被繼承人的遺產,在申報繳清遺產稅後,憑著稽徵機關所核發的...
2021 贈與房屋如何填報?
常見問題:贈與房屋如何填報?標準解答:這個問題分下列各項來說明:1.門牌號碼:如○○市○○街○○號○○樓。2.稅籍號碼:請填寫契稅...
2021 贈與之債權經和解、破產及重整後,應如何估價課徵贈與稅?
常見問題:贈與之債權經和解、破產及重整後,應如何估價課徵贈與稅?標準解答:債權作為遺產標的時,應以債權額為其價額,但是...
2021 債務保證人放棄對主債務人的求償權,是否應課徵贈與稅?
常見問題:債務保證人放棄對主債務人的求償權,是否應課徵贈與稅?標準解答:依照民法的規定,債務保證人代主債務人清償債務時...
2021 那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?
常見問題:那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?標準解答:遺產及贈與稅法所稱「贈與」,就是指財產所有人以自己的...
2021 贈與稅未繳清前,辦理贈與財產移轉登記,會受到什麼處罰?
常見問題:贈與稅未繳清前,辦理贈與財產移轉登記,會受到什麼處罰?標準解答:依規定贈與稅未繳清前,是不能辦理贈與移轉登記...
2021 誰應該辦理贈與稅申報?
常見問題:誰應該辦理贈與稅申報?標準解答:有3種類型的人應該辦理贈與稅申報:1.經常居住在我國境內的我國國民,要將他在我...
2021 將未上市櫃公司現金增資之新股認購權贈與子女,其贈與價值如何計算?
常見問題:將未上市櫃公司現金增資之新股認購權贈與子女,其贈與價值如何計算?標準解答:納稅義務人將未上市(櫃)公司現金增...
2021 那些財產應合併申報課徵贈與稅?
常見問題:那些財產應合併申報課徵贈與稅?標準解答:贈與人如果要將他自己的財產贈送給別人時,就應該辦理贈與稅申報。所稱「...