省土增稅2動作移轉不動產 | 贈與稅大哉問
2020年2月13日—國稅局官員表示,不動產移轉主要有買賣、贈與兩種方式,因繼承情況難以預料,...但反過來思考,官員表示,依照遺贈稅法規定,如果是二等親以內的買賣...因此,官員建議,如果A母手上持有15年的市價1千萬元不動產,想要移轉...真實買賣」並留存證明,其土增稅負比贈與方式少一半,且因贈與金額低於 ...
國稅局官員表示,不動產移轉主要有買賣、贈與兩種方式,因繼承情況難以預料,因此多數資產傳承仍為買賣或贈與。不過,若每年贈與220萬元款項給子女,後續再採取真買賣方式,可有效撙節一半的土增稅負。
據我國土地稅法規定,如果採取一般買賣,自用土地的土增稅率為10%,一般用地則為20%~40%,並根據持有年限減徵20%~40%。
然而,如果是贈與方式就沒有自用優惠稅率,直接適用20%~40%土增稅率。換言之,若為自用土地,採交易方式土增稅負為贈與方式的一半、甚至可能更低。
官員指出,我國實務上常見到父母為節省土增稅,採用買賣方式移轉不動產給子女,但遺贈稅法規定,二親等以內親屬間財產買賣,只要沒有確切證明,這類移轉還是會被視為贈與行為、課徵贈與稅10%~20%。
但反過來思考,官員表示,依照遺贈稅法規定,如果是二等親以內的買賣行為,只要有檢附支付價款的確切證明,且所支付的價款不是由買賣方借貸或提供擔保向他人借貸,經國稅局查明約定價款符合市場價格,即可認定買賣屬實,免課贈與稅。
因此,官員建議,如果A母手上持有15年的市價1千萬元不動產,想要移轉給女兒B,可以採取「時間換節稅空間」方式。
若A每年贈與B約200萬元現金,B五年後跟A做「真實買賣」並留存證明,其土增稅負比贈與方式少一半,且因贈與金額低於每人每年220萬元額度、免課贈與稅。
所得稅方面,官員指出,B日後出售該房地,須申報房地合一稅新制,計算房地交易所得時,其取得成本是買賣價格1千萬元,可有效節省B未來所得稅負。
如果A採取分割不動產、分年贈給B約220萬元房產,雖然同樣低於贈與稅門檻、免繳贈與稅,但是土增稅負比交易高一倍。
不僅如此,未來B想要出售房地時,其成本標準是以房屋公告現值計算,通常只有市價的三至五成,因此取得成本可能只有300~500萬元,其交易價差要全數列為房地合一交易所得課稅,所得稅負只會更重。
家人間移轉房產當心「雙稅」 | 稅務法務 | 贈與稅大哉問
[中區國稅局] 地按低於公告現值市價出售免課贈與稅。 | 贈與稅大哉問
有但書!二親等間買賣不動產應否課徵贈與稅? | 贈與稅大哉問
賣房避稅這招恐行不通自己人買賣規避贈與稅國稅局仍查得到 ... | 贈與稅大哉問
誠平地政士事務所 | 贈與稅大哉問
不是富爸爸這樣送房給子女才划算 | 贈與稅大哉問
出售土地成交價格低於公告現值,其差額會被課徵贈與稅 | 贈與稅大哉問
二等親以內親屬財產之買賣,如確有支付價金,應提供完整價金 ... | 贈與稅大哉問
省土增稅2動作移轉不動產 | 贈與稅大哉問
房地合一討論區 | 贈與稅大哉問
2021 贈與房屋如何填報?
常見問題:贈與房屋如何填報?標準解答:這個問題分下列各項來說明:1.門牌號碼:如○○市○○街○○號○○樓。2.稅籍號碼:請填寫契稅...
2021 那些財產可不計入贈與總額課稅?
常見問題:那些財產可不計入贈與總額課稅?標準解答:下列8項財產可不計入贈與總額課稅:1.捐贈給各級政府及公立教育、文化、...
2021 那些情形可以扣抵應納贈與稅額?
常見問題:那些情形可以扣抵應納贈與稅額?標準解答:下列2項稅款可扣抵應納贈與稅:1.同1個年度內同一個贈與人以前各次贈與所...
2021 贈與稅未繳清前,辦理贈與財產移轉登記,會受到什麼處罰?
常見問題:贈與稅未繳清前,辦理贈與財產移轉登記,會受到什麼處罰?標準解答:依規定贈與稅未繳清前,是不能辦理贈與移轉登記...
2021 贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下,要不要申報贈與稅?
常見問題:贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下,要不要申報贈與稅?標準解答:贈與人在同1個年度內,各次贈與給他人的財產...
2021 未依限繳納贈與稅,會受到什麼處罰?
常見問題:未依限繳納贈與稅,會受到什麼處罰?標準解答:贈與稅納稅義務人如果沒有在法令規定的期限內繳納稅款的話,每超過2...
2021 計算贈與稅可減除的免稅額多少?
常見問題:計算贈與稅可減除的免稅額多少?標準解答:自98年1月23日起,贈與人贈與稅的免稅額為每年220萬元,但在95年1月1日至...
2021 申報贈與土地、房屋應檢附那些文件?
常見問題:申報贈與土地、房屋應檢附那些文件?標準解答:1.填寫贈與稅申報書1份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人代辦者,...
2021 那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?
常見問題:那些財產的移轉行為視為贈與,應申報課徵贈與稅?標準解答:遺產及贈與稅法所稱「贈與」,就是指財產所有人以自己的...
2021 將未上市櫃公司現金增資之新股認購權贈與子女,其贈與價值如何計算?
常見問題:將未上市櫃公司現金增資之新股認購權贈與子女,其贈與價值如何計算?標準解答:納稅義務人將未上市(櫃)公司現金增...
2021 父母以自己的資金為子女購置不動產,其贈與價值如何計算?
常見問題:父母以自己的資金為子女購置不動產,其贈與價值如何計算?標準解答:父母出資為子女購置不動產,無論子女成年或未成...
2021 個人於知悉被投資公司將分配盈餘,或對被投資公司之盈餘分配具有控制權,經由簽訂孳息他益之股票信託,將盈餘以信託形式為贈與,其贈與價值應如何計算?
常見問題:個人於知悉被投資公司將分配盈餘,或對被投資公司之盈餘分配具有控制權,經由簽訂孳息他益之股票信託,將盈餘以信...
2021 未依規定期限申報贈與稅,會受到什麼處罰?
常見問題:未依規定期限申報贈與稅,會受到什麼處罰?標準解答:納稅義務人如果沒有在規定期限內辦理贈與稅申報,除補徵稅款外...
2021 債務保證人放棄對主債務人的求償權,是否應課徵贈與稅?
常見問題:債務保證人放棄對主債務人的求償權,是否應課徵贈與稅?標準解答:依照民法的規定,債務保證人代主債務人清償債務時...
2021 如何繳納贈與稅?
常見問題:如何繳納贈與稅?標準解答:贈與稅的納稅義務人在收到贈與稅繳款書後,於繳納期間內,向有代收稅款的金融機構繳納(...